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房地产开发企业所得税汇算清缴重点纳税事项解析

第一部分 房地产开发企业扣除类项目所得税处理

一、企业所得税税前扣除基本原则与五大扣除类项目

二、开发成本项目、成本归集、分配和结转

三、计税成本的核算

(一)计税成本对象的六大确定原则

(二)开发产品计税成本支出的六大内容

(三)企业计税成本核算的一般程序与六大步骤

(四)开发成本四大分配方法

(五)可以预提的四项成本费用(三项明确加一项隐藏)

(六)配套设施的处理

(七)邮电通讯、学校、医疗设施的处理

(八)停车场的处理

(九)其他成本财税事项

四、扣除类纳税调整事项全面梳理与精讲(招待费、广告费、利息支出等几十类项目分类讲解)

五、成本费用税前扣除票据全面梳理与精讲

六、扣除类纳税调整事项常见税务问题

第二部分 房地产开发企业收入类项目所得税处理

一、房地产销售收入的核算范围

(一)土地使用权转让

(二)商品房销售(商品房预售和商品房现售)

(三)配套设施销售收入

(四)代建工程结算收入

(五)投资性房地产租金收入

(六)其他收入

二、房地产销售收入的确认原则

(一)会计确认原则

(二)税法确认原则

三、房地产销售收入的财税处理案例

四、收入类纳税调整事项全面梳理与精讲(不征税收入、债务重组收入、递延收益等其他项目分类讲解)

五、收入类纳税调整事项常见税务问题

第三部分 房地产开发企业特殊业务所得税处理

第四部分 房地产开发企业所得税申报表填报案例

第五部分 房地产开发企业税务稽查重点

 
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